Secondo i proponenti il cashback[1] e la lotteria degli scontrini[2] dovevano dare un colpo letale all’evasione o, quantomeno, ridurre drasticamente quella da omessa fatturazione che, in rapporto a quella totale, ha un’incidenza importante. Ricordiamo che, secondo il MEF[3], in Italia l’evasione fiscale complessiva ammonterebbe a 105 miliardi di euro all’anno. Di questo importo, 1,9 miliardi sarebbero “imputabili” al Friuli Venezia Giulia (FVG).
Entrambe le misure, purtroppo, sono state un flop, non hanno funzionato. O meglio, non hanno prodotto i risultati sperati. A dirlo è l’Ufficio studi della CGIA.
Il cashback, ad esempio, è stato addirittura “archiviato” dal governo Draghi che, a partire dal giugno 2021, ne ha sospeso l’applicazione. In primis perché non è emersa una evidente relazione causale tra gli incentivi previsti dal cashback e la diminuzione dell’evasione fiscale; in secundis perché il costo della misura, pari a 4,75 miliardi di euro, appare nettamente superiore alle potenzialità di recupero dell’evasione.
La lotteria degli scontrini, entrata in vigore il primo febbraio dell’anno scorso, sembra invece non aver sortito grande interesse tra i contribuenti/consumatori. Stando ai dati dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, se a marzo del 2021 gli scontrini mensili associati alla lotteria avevano sfiorato il picco massimo di 25 mila unità, successivamente c’è stata una costante contrazione; lo scorso autunno il numero mensile è sceso poco sopra le 5 mila unità[4]. Si segnala che solo di alimentari e bevande analcoliche, le famiglie del FVG nel 2020 hanno realizzato acquisti mensili per quasi 300 milioni di euro.
- Ci sono 162 banche dati: il fisco le faccia interagire
In linea puramente teorica è come se affermassimo che il nostro fisco dispone di 162 schede che riportano fedelmente la capacità reddituale, i consumi e il livello di ricchezza di ogni italiano[5]. In altre parole, al fisco le informazioni sui contribuenti italiani certamente non mancano. Quotidianamente, infatti, l’Amministrazione Finanziaria[6] riceve e cataloga miliardi di informazioni in ben 162 banche dati che, però, solo in piccola parte riesce a “utilizzare”, in particolar modo, per contrastare l’evasione fiscale.
E’ vero che a breve queste banche dati dovrebbero cominciare a dialogare fra loro, ovvero ad essere interoperabili. Tuttavia, se ogni anno il popolo degli evasori sottrae al fisco 105 miliardi di euro e i nostri 007 riuscivano a recuperarne, nel periodo pre Covid, tra i 18 e i 20, vuol dire che, potenzialmente, sappiamo vita, morte e miracoli su chi è conosciuto al fisco, mentre brancoliamo nel buio nei confronti di chi non lo è, con il risultato che l’evasione prospera, penalizzando oltremisura chi le tasse le paga fino all’ultimo centesimo.
Intendiamoci: queste banche dati non hanno come unico obiettivo quello di consentire all’Amministrazione Finanziaria di contrastare con maggiore incisività l’infedeltà fiscale. Sono strumenti che servono anche ad elaborare analisi economiche e statistiche molto complesse, stimando gli effetti delle politiche fiscali in corso in uno scenario caratterizzato da fenomeni sempre più interconnessi. Tuttavia, se l’evasione fiscale è uno dei principali problemi del Paese, è evidente che questi strumenti dovrebbero costituire il cassetto degli attrezzi indispensabile per realizzare un fisco più giusto e più equo.
- Gli strumenti a disposizione per contrastare l’evasione
Oltre alle 162 banche dati fiscali, negli ultimi anni la nostra l’Amministrazione finanziaria ha visto aumentare notevolmente anche il numero di strumenti a disposizione per contrastare l’evasione delle imposte. In sintesi, le principali misure a disposizione degli uomini del fisco sono:
1) abolizione del segreto bancario;
2) anagrafe dei rapporti finanziari costituita tramite il periodico invio all’Anagrafe tributaria dei saldi dei rapporti finanziari dei contribuenti;
3) con 22 mila segnalazioni al secondo, Serpico, super cervellone in capo alla SOGEI, riceve innumerevoli informazioni raccolte dai contribuenti (pagamenti, movimentazioni bancarie, etc.). L’Agenzia delle Entrate utilizzerà anche tecnologie avanzate per elaborarle, sfruttando le interconnessioni tra i dati contenuti nell’Anagrafe dei rapporti finanziari e le altre banche dati di cui dispone;
4) obbligo di comunicare mensilmente all’UIF (Unità di Informazione Finanziaria) le movimentazioni di denaro contante di importo pari o superiore a 10.000 euro;
5) Indici Sintetici di Affidabilità fiscale (ex studi di settore);
6) redditometro (accertamento sintetico sulla base del confronto tra reddito dichiarato e spese sostenute);
7) metodologie di controllo delle PMI e dei lavoratori autonomi;
8) 117 (numero di pubblica utilità della Guardia di Finanza);
9) trasmissione telematica dei corrispettivi all’Agenzia delle Entrate;
10) fattura elettronica;
11) split payment nel caso di fatturazione verso le Pubbliche Amministrazioni, sono queste che trattengono l’IVA e la versano direttamente all’erario;
12) reverse charge meccanismo in base al quale è l’acquirente o il committente a versare l’IVA;
13) limite all’utilizzo del contante pari a 1.999 euro;
14) obbligo di pagamento con strumenti tracciabili degli oneri detraibili ai fini IRPEF (ad eccezione delle spese sanitarie) per poterle detrarre nella dichiarazione dei redditi;
15) controllo automatizzato delle dichiarazioni fiscali e del corretto assolvimento dell’imposta di bollo;
16) in caso di lavori superiori a 200.000 euro, i committenti hanno l’obbligo di verificare il corretto versamento delle ritenute dei dipendenti delle imprese appaltatrici;
17) ritenuta d’acconto operata sui bonifici per il pagamento delle spese relative a interventi sul patrimonio edilizio e risparmio energetico;
18) per essere effettuata la compensazione dei debiti tributari con crediti di importo superiore a 5.000 euro è necessaria la certificazione dei crediti da parte di un professionista;
19) esterometro: invio telematico (trimestrale) all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle operazioni economiche con soggetti non residenti;
20) comunicazione trimestrale all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alla liquidazione periodica IVA.
- Siamo un popolo di evasori ? Ecco chi paga l’Irpef
Si stima che l’evasione fiscale in Italia ammonti a 105 miliardi di euro all’anno e che il gettito Irpef, la principale imposta pagata dagli italiani, costituisce per molti lo “strumento” per “misurare” le categorie meno fedeli al fisco. Nel dibattito politico-sindacale, ad esempio, si ripete ormai come un mantra che l’imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe pagata per quasi il 90 per cento da pensionati e lavoratori dipendenti. Segnaliamo che questa affermazione è del tutto fuorviante, perché sottende che in Italia a pagare la quasi totalità dell’Irpef sarebbero solo due categorie di contribuenti: quelle richiamate poc’anzi. In realtà chi continua a ripetere questa ovvietà è “vittima” di un grave abbaglio statistico/interpretativo. Se, infatti, è palese che oltre l’82 per cento dell’Irpef (e non il 90 per cento) è versata all’erario da pensionati e lavoratori dipendenti, questo avviene perché queste 2 categoria rappresentano quasi l’89 per cento del totale dei contribuenti Irpef presenti in Italia. Se si vuole dimostrare lo squilibrio del carico fiscale legato all’Irpef, la metodologia “corretta” consiste nel calcolare l’importo medio versato da ciascun contribuente facente parte di ognuna delle 3 principali tipologie che pagano l’imposta sulle persone fisiche: autonomi, dipendenti e pensionati. Applicando questa metodica, dagli ultimi dati disponibili sui redditi relativi al 2018 (fonte Ministero dell’Economia e delle Finanze), emerge che, mediamente, i pensionati pagano un’Irpef netta annua di 3.173 euro, i lavoratori dipendenti di 4.006 euro e gli imprenditori/lavoratori autonomi di 5.741 euro. Sia chiaro, l’evasione fiscale in Italia e in FVG c’è ed è presente in tutte le categorie professionali, quindi, anche tra gli autonomi e gli imprenditori. Ci mancherebbe. Tuttavia, va contrastata ovunque essa si annidi, senza però accusare pregiudizialmente nessuno.
| Dipartimento |
| delle Finanze |
| CLO (Central Liason Office) |
| CLO Doganale |
| Recupero credito esteri |
| Contenzioso Commissioni Tributarie |
| Giudici Tributari |
| Banca dati Sigof |
| Normativa Tributi Enti Locali |
| Gestione flussi concessionari |
| Acquisizione certificati consuntivi Comuni e Province |
| Addizionale Regionale Irpef e Irap |
| Certificazione rimborsi tributi locali |
| Recupero crediti nazionali |
| Dichiarazioni Imu/Tasi |
| Versamenti tramite PagoPa |
| Documentazione Economica Finanziaria |
| Banca Dati Integrata Fiscalità |
| Banca Dati Veicoli |
| Data Warehouse-Magister |
| Banca Dati Ici |
| Titolari Partite Iva |
| Osservatorio Partite Iva |
| Dichiarazioni dei redditi, Iva e Irap |
| Registro e Successioni |
| Banca Dati Statistica Sistan |
| Analisi statistiche Portale del Federalismo fiscale |
| Demetra (Dati E Monitoraggio Entrate Tributarie Ambientali) |
| Agenzia delle |
| Dogane e Monopoli |
| ACCISE: VERSAMENTI F24 |
| ANAGRAFICA DEGLI OPERATORI IN AMBITO ACCISE |
| ASI (Gestione spedizione informatici dei campioni merci) |
| AUDUM Anagrafica Unica Dogane e Monopoli |
| Banca dati AEO (Status “operatore economico autorizzato”) |
| Banca dati EORI |
| Banca dati ANTIFRODE |
| Business Intelligence Dogane |
| COGNOS (sui flussi operativi) |
| CONTABILITA’ ACCISE |
| Contabilità doganale |
| Contenzioso |
| Controlli nel settore accise |
| Controlli nel settore dogane |
| Controlli nel settore intracomunitario |
| DAA (Documento Amministrativo di Accompagnamento) |
| Determinazioni e programmi di lavoro |
| Dichiarazioni accise |
| e-AD (documento amministrativo elettronico) |
| e-DAS (documento amministrativo semplificato elettronico) |
| e-MVS (Excise Movement Control System) |
| EMCS (movimenti e controlli prodotti soggetti ad accisa) |
| Informazioni tariffarie vincolanti |
| FALSTAFF (merci sospettate di violare diritti di proprietà intellettuale) |
| nDEx/Vies International Data Exchange/Vat Information Exchange System |
| Intra ( acquisto/cessioni da/a Paesi membri UE) |
| LIMS (Laboratory Information Management System) |
| LUB (tracciabilità oli lubrificanti provenienti da UE) |
| Operazioni doganali all’importazione |
| Operazioni doganali all’esportazione |
| Operazioni doganali in regimi sospensivi diversi dal transito |
| Presentazione merci |
| Registri distributori stradali di carburanti |
| Rimborsi accise |
| Safety and Security |
| SEED (validazione informazioni comunitarie su Accise) |
| S.TRA.D.A. (Sistema gestione scambio elettronico dati in UE) |
| A.E.S. (Sistema delle Esportazioni Automatizzato) |
| TARIC (tariffa integrata comunitaria) |
| Traders (stoccaggio di prodotti energetici) |
| Trasferimento Valori |
| Anagrafe conti di gioco |
| Anagrafica delle concessioni ippiche, sportive e a distanza |
| Adempimenti delle concessioni sul gioco fisico e a distanza |
| Apparecchi da intrattenimento |
| BI Monopoli |
| Contabilità delle concessioni ippiche, sportive e a distanza |
| Concorsi pronostici sportivi e scommesse serie BIG |
| Cruscotto conti di gioco e antiriciclaggio |
| Contrabbando |
| Gioco del Bingo |
| Giochi di abilità e bingo a distanza |
| Giochi numerici “a totalizzatore” |
| Ippica d’agenzia, nazionale e internazionale |
| Lotteria degli scontrini |
| Lotto e Lotterie |
| Prodotti e Tariffe Tabacchi |
| Lotto e Lotterie |
| Prodotti e Tariffe Tabacchi |
| Scommesse sportive a quota fissa |
| Scommesse su eventi simulati (cd virtuali) |
| Sistema Integrato dei Controlli Monopoli |
| Sistema Tributario Amministrativo Giochi e Tabacchi |
| Sistema Europeo Tracciamento Tabacchi |
| Agenzia del |
| Demanio |
| SIVES (Gestione Veicoli oggetto di sequestro) |
| SIRIO (Veicoli sequestrati rivolta ai custodi non accreditati al SIVES) |
| CONTENZIOSO |
| ADRESS/REM (procedimenti difesa interessi Agenzia) |
| Portale PA – Manutentore Unico Portale PA |
| Portale PA – RATIO |
| Portale PA – SIM |
| Portale PA – IPER |
| SINFONIA |
| LOCAZIONE PASSIVA |
| E-STIMARE |
| FEDERALISMO DEMANIALE/CULTURALE |
| UPDATE |
| FLUSSO DOCUMENTALE PER LA GESTIONE DEGLI ACQUISTI (GARE) |
| VETRINA IMMOBILIARE |
| PALOMA |
| EnTer |
| Agenzia delle Entrate – |
| Riscossione |
| SET (Sistema Esenzione Tributi) |
| ESATTO (Svolgimento attività riscossione) |
| EPA (Riscossione fiscalità locale) |
| Antiriciclaggio |
| Monitor Enti |
| Sospensione Legale Riscossione |
| Gestore Procedure Immobiliari |
| Sistemi Data Wharehouse: (Inforiscossione SAS) |
| Terzoweb (Procedure pignoramento) |
| Concweb (Conduzione fallimento) |
| Equick (morosità superiori a 500 euro) |
| Agenda legale (contenzioso tra contribuenti e Ag. Riscossione) |
| Repertorio Sentenze |
| Deleghe Intermediari |
| Avvisi Aste Immobiliari |
| Reclami |
| Archivio Ruoli e Cartelle |
| Archivio Provvedimenti |
| Verifiche Inadempimenti |
| Compensazioni Ruoli/rimborsi |
| Notifiche |
| CRM (elenco richieste giunte dai contribuenti) |
| Agenzia delle Entrate |
| Agevolazioni |
| Anagrafica contribuenti e partite Iva |
| Servizi telematici |
| Contenzioso |
| Contributi a fondo perduto |
| Dati esterni per accertamento |
| Atti di accertamento |
| Dichiarazioni fiscali |
| Imposte di registro |
| Rimborsi |
| Coordinate bancarie o postali |
| 5 x Mille |
| Versamenti e riscossione GOLC (Gestione Online delle Convenzioni) |
| Scambio Internazionale Informazioni Fiscali INDACO |
| VITRUVIO (applicazione web per enti con convenzioni Ag. Entrate) Sistema interscambio |
| Fatturazione Elettronica |
| Dati fatture |
| Liquidazioni Iva |
| Corrispettivi Iva |
| Catasto geometrico |
| Punti fiduciali |
| Catasto censuario terreni e fabbricati |
| Planimetrie catasto urbano |
| Pubblicità immobiliare |
| Banca dati integrata |
| SIT (Sistema Integrato del Territorio) |
| Telematica territorio |
| Osservatorio Mercato Immobiliare |
| Archivio delle Stime valori beni immobili |
| Stradario Nazionale |
| Comuni Amministrativi |
| Cassa Erario |
| Datawarehouse Territorio |
[1] Introdotto con la legge di Bilancio 2020, la misura prevedeva il rimborso del 10% della spesa effettuata nel caso di pagamento con carte di credito, carte di debito e prepagate, bancomat e app di pagamento, fino a 150 euro a semestre con almeno 50 pagamenti, escludendo tuttavia gli acquisti on line. Il rimborso massimo per singola transazione era di 15 euro. Era inoltre previsto un “Super Cashback” che consentiva ai primi 100 mila cittadini che avevano effettuato maggiori transazioni in ciascun semestre di ottenere un premio di 1.500 euro, fino a d accumulare al massimo 3 mila euro all’anno.
[2] E’ stata istituita dalla Legge di Bilancio 2017. Dal 2021 le persone fisiche maggiorenni che effettuano acquisti di beni e servizi possono partecipare alla lotteria degli scontrini previa presentazione al momento dell’acquisto al venditore del codice lotteria e a condizione che provveda al pagamento con carte di debito, bancomat, carte prepagate e app connesse a circuiti di pagamento. Per ogni euro speso si produce un biglietto virtuale (sino ad un massimo di 1.000 biglietti virtuali per ogni scontrino oltre 1.000 euro) che consente automaticamente la partecipazione alla lotteria. Non possono partecipare gli acquisti on-line. Le estrazioni sono settimanali, mensili ed annuali.
[3] Ministero dell’Economia e delle Finanze.
[4] MEF -Dipartimento delle Finanze- Riforme e Investimenti previsti dal PNRR, Relazione per orientare le azioni del governo volte a ridurre l’evasione fiscale derivante da omessa fatturazione, Roma, 20 dicembre 2021.
[5] Commissione Parlamentare di vigilanza sull’Anagrafe Tributaria. Audizione del Direttore Generale delle Finanze, Prof. Fabrizia Lapecorella, nell’ambito dell’indagine conoscitiva sulla digitalizzazione e interoperabilità delle banche dati fiscali. Roma 28 aprile 2021
[6] Dipartimento delle Finanze, Agenzia del Demanio, Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, Agenzia delle Entrate – Riscossione e Agenzia delle Entrate
